第一步不是看护照，而是确认税务居民起点
加拿大个人所得税以税务居民身份为基础。CRA 说明，个人成为加拿大税务居民后，通常要就作为居民期间的全球收入在加拿大申报。入境日期、住所、配偶或受养人、原居地联系及税收协定，都可能影响判断。
如果起点日期不清楚，后面的海外收入、外国税抵免、申报义务和资产成本基础都可能跟着错位。
有钱、有房、有公司，需要先做资产与控制关系图
Review 的目的不是马上改变所有结构，而是先把事实完整列出来：
- 个人、配偶及家庭成员在各国家持有的现金、投资、保险、房产与信托权益。
- 境内外公司的注册地、实际管理与控制地点、股东关系及资金往来。
- 入境时重要资产的公平市场价值和可支持该价值的文件。
- 成为加拿大税务居民后取得的全球收入，以及可能涉及的外国资产申报。
Tax Review 和 Estate Review 为什么要一起做
税务关注收入、居民身份、资产成本和申报；遗产规划关注资产由谁持有、身故后如何转移、谁能在失去行为能力时处理事务，以及不同国家文件能否衔接。两边若分别处理，受益人指定、公司股权、共同持有资产和遗嘱安排可能互相冲突。
完整 review 的价值，是建立现状清单、风险优先级和需要会计、法律、保险或投资专业人士进一步处理的事项，而不是套用一份人人相同的方案。